Компенсация работнику путевки в санаторий: какие налоги платить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация работнику путевки в санаторий: какие налоги платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Мало, кто из сотрудников ездит отдыхать в одиночестве. Чаще всего на отдых граждане отправляются в семейном кругу. В связи с этим, закон имеет определенные указания на то, что данной привилегией могут воспользоваться не только сами сотрудники. На их сопровождающих, к которым предъявляются четкие требования, эта возможность распространяется по аналогичной схеме.

Нюансы налогообложения

Многих интересует вопрос налогообложения такой неденежной компенсации и наглядная выгода компании в этой авантюре.

Расходы на отпуск сотрудника по налоговому законодательству списываются в расходы по налогу на прибыль вместе с договорами ДМС и расходами по медицинским договорам, заключённым на срок не менее 1 календарного года.

НДС при оплате туристических путёвок сотрудников у компании не возникает. Но имеет место быть НДФЛ. Туристические расходы учитываются в расходах на оплату труда, следовательно они должны облагаться налогом на доход физического лица. Действует его списание следующим образом:

• У сотрудников компаний удерживается налог в размере 13%, что напрямую говорит о том, что фактически на отдых они получают меньшую сумму. Пример. Несложная арифметика даёт возможность понять, что 50 000 – 50 000 х 0,13 = 43 500 рублей. Вот та сумма, которой сотрудник сможет распоряжаться в части погашения своих расходов на путешествие по России.
• У родственников сотрудника забрать налог компания самостоятельно не сможет. Она не будет являться налоговым агентом. Это означает, что не позднее 1 марта следующего за отчетным налоговым периодом года, работодатель должен будет сообщить в налоговые орган о том, что не имеет возможности забрать НДФЛ. Родственник должен будет самостоятельно подать декларацию и заплатить 13% за своё путешествие.

Выплата на путешествие сотрудника также должна облагаться страховыми взносами. Ставки страховых взносов, включающих в себя пенсионные отчисления, медицинские и иные категории, имеют различные значения в зависимости от режима налогообложения. Но, очевидно, что это дополнительные траты, также снижающее размер полученной компенсации. Так или иначе, рассуждать о чистых 50 тысячах рублей на компенсацию путевки нельзя.

Данный федеральный закон только начал своё действие. Ввиду ряда ограничений, воспользоваться им наверняка сумели немногие работники. Насколько успешным и нужным будет этот закон, покажет время.

Записи в учете предприятия при оплате и предоставлении путевок

Предприятия, приобретая путевки для своих работников, учитывают их как денежные документы, сохранность которых обеспечивает кассовый работник. Для отражения записей к счету 50 открывается субсчет 3, по дебету которого учитывается полная стоимость приобретения путевки.

Оплата суммы стоимости путевки производится безналичным перечислением или за наличный расчет доверенным лицом. При оплате за наличный расчет постановка на учет документа производится после сдачи ответственным лицом авансового отчета. Движение денежных документов в учете сопровождается стандартными проводками.

Назначение операции	Дебет счета	Кредит счета
Произведена оплата за путевку	76	51
Отражено получение документа и постановка его на учет	50/3	76
Произведена выдача путевки работнику	73	50/3
Отражена стоимость затрат в составе прочих расходов	91/2	73
Начислены страховые взносы на стоимость путевки	91/2	69

Регистр учета денежных документов предприятие разрабатывает самостоятельно с указанием основных характеристик, позволяющих его идентифицировать. В бухучете предприятия стоимость путевок учитывается в расходах в момент передачи денежного документа. Выданная работнику путевка перестает быть денежным документом в связи с утратой возможности осуществления обмена на будущую выгоду.

Распространенные ошибки при обложении взносами стоимости путевок

Ряд компаний оформляет выдачу путевок на основании договора дарения, заключаемого с работником. Денежные документы, приобретенные работодателем и выданные по договору дарения, ряд предприятий не облагают взносами, что является неверной позицией.

Доходы, полученные сотрудником в натуральной форме, должны облагаться взносами. Путевки предназначены для получения услуг физическими лицами. Приобретая путевку, предприятие изначально не может ее поставить на учет для последующего дарения. При правильном оформлении работник может получить часть суммы, выданную в форме материальной помощи, необлагаемая величина которой составляет 4 000 рублей.

Другой популярной ошибкой является списание в расходы сумм при налогообложении. Если в бухучете сумма является экономически оправданной, подтвержденной и снижающей выгоду, то в НУ стоимость путевок не учитывается. Сумма может быть списана за счет средств предприятия. Возможность возникает только после исполнения обязанностей по уплате основного налога и использовании собственных средств. Использование прибыли должно быть одобрено учредителями.

Вопрос № 1. Облагаются ли взносами суммы полученных путевок работникам из средств профсоюзного органа?

Средства некоммерческой организации образуются из членских взносов. Между профсоюзным комитетом и работником предприятия отсутствует трудовой или иной договор. Путевки, оплаченные органом, взносами не облагаются.

Вопрос № 2. Являются ли путевки БСО, обращение с которыми требует особого учета?

Путевки, приобретаемые для работников, являются денежными документами и не относятся к БСО. Учет документов производится в кассе организации вместе с денежной наличностью на основании порядка, установленного на предприятии.

Вопросы по применению

Появление новой возможности вызывает множество вопросов, нуждающихся в разъяснениях. Основные правила реализации закона выглядят следующим образом:

1. Организация может оплатить путевки любому сотруднику, однако каждая организация самостоятельно решает вопрос об обоснованности применения. В результате, у предприятия появляется реальный шанс премировать ценного сотрудника, показавшего лучшие результаты оплачиваемым семейным отдыхов на курорте.
2. Местом проведения отпуска может стать любой туристический уголок России, главное, чтобы отдых проводился в пределах страны.
3. Для семей, путешествующих без покупки путевок в санатории, предусмотрена возможность компенсации затрат на поездку, например, оплату ж/д транспорта. Помимо проезда подлежит компенсации оплата счетов в отелях и питание, если оно предусмотрено правилами проживания в отеле. Допускается оплата экскурсий.
4. Чтобы получить право на компенсацию, необходим стаж, достаточный для использования ежегодного оплачиваемого отпуска, т.е. нужно отработать минимум полгода.
5. Уровень заработка и должность сотрудника не влияет на размер компенсации в 50 тысяч рублей.

Законопроект о компенсации гражданам за отпуск в России

Закон направленный на развитие туризма в России, до сих пор находится на стадии рассмотрения, поэтому до принятия этого закона не возможно сказать однозначно об условиях, порядке и прочем.

Основным условием для получения компенсации является проведение отпуска в пределах РФ и ограничение суммы компенсации в размере 50000 рублей (при меньших затратах – по номиналу) на члена семьи.

Законопроект разрабатывается в двух направлениях: в возможности получения налогового вычета и оплата отпуска за счет средств работодателя.

В первом случае работник сможет подать декларацию 3-НДФЛ на возмещение 13% за отдых в РФ по окончании отчетного года (не более 50000 рублей с человека).

Во втором случае работодатель самостоятельно принимает внутренние нормативные акты (Коллективный договор, Положение о компенсации за отпуск в РФ и т.д.) по возмещению сумм за отдых работника. При этом еще не принято решение, куда списать эти суммы: на расходы организации (что увеличит себестоимость) или за счет прибыли (не облагаемой налогом на прибыль но уменьшаемой прибыль предприятия). Работник будет обязан оплатить НДФЛ с компенсационной суммы.

Работодатель на сегодняшний день не видит выгоды от предоставления компенсации работнику (и тем более членам его семьи), поэтому привлекаться к такой благотворительности будут посредством предоставляемых налоговых льгот и т.д. Так, при принятии закона работнику будет выгоднее получить налоговый вычет.

Алгоритм действия для получения компенсации за отдых

Если семья или отдельное лицо планирует получить компенсацию со своего отдыха, то придерживаться следует следующего алгоритма действий:

1. Работник компании, которая будет выплачивать компенсацию, должен обратиться в турагентство и купить путевку на отдых по РФ. Ограничения в стоимости путевки нигде не содержаться, работник может самостоятельно определиться со своим отдыхом, в зависимости от своих возможностей.
2. Во время отдыха и всей поездки нужно будет сохранять все документы, которые подтверждают и факт покупки путевки и посещение конкретных мест во время отдыха.
3. Пакет документов, подтверждающих затраты на отдых, нудно будет предоставить своему работодателю.
4. После того, как документы приняты работодателем, он производит их проверку и после этого выплачивает своему работнику денежные средства. Перечисление средств может произойти одновременно с зарплатой, либо в ином порядке, предусмотренном в компании. Со всей суммы компенсации придется уплатить подоходный налог.

Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями-страхователями в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»):

• на обязательное пенсионное страхование;
• обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• обязательное медицинское страхование;
• обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В перечне не облагаемых страховыми взносами выплат (п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ) компенсация стоимости путевки не указана.

Следовательно, полная либо частичная оплата стоимости путевки работнику облагается страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и на травматизм. Причем неважно, приобретает ли работодатель сам путевки или же компенсирует работникам такие расходы. В трудовых отношениях сотрудники состоят, и та часть стоимости путевки, которая им оплачивается, считается выплатой в их пользу (Письмо Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N 426-19, Письмо ПФР от 28.10.2010 N 30-19/11437).

Напомним, что Минздравсоцразвития России в целях единообразного применения Закона N 212-ФЗ предоставлено право издавать соответствующие разъяснения (Постановление Правительства РФ от 14.09.2009 N 731).

Организации с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» не учитывают при расчете единого налога стоимость путевок, оплаченных за счет средств организации. Ведь такие расходы отсутствуют в закрытом перечне расходов, приведенном в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. При этом организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, включают в состав расходов суммы начисленных на стоимость путевок страховых взносов (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Организации, которые платят единый налог с доходов, не учитывают при расчете налога никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Однако единый налог (авансовый платеж) можно уменьшить на сумму взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, фактически уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог. При этом общий размер вычета не должен превышать 50 процентов от суммы единого налога (авансового платежа). Об этом сказано в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ. Подробнее о том, какие суммы входят в состав налогового вычета при расчете единого налога, см. Как на УСН рассчитать единый налог с доходов.

Отпуск за счет работодателя с 1 января 2022 года, последние новости

У россиян появилась возможность отправиться на отдых за счет работодателя с 2022 года. Последние новости: реализовать это право и приобрести путевку (только по России) можно будет сразу после 1 января, законодательный акт уже вступил в силу. Однако для этого потребуется согласие работодателя, которое он не обязан давать.

Здесь необходимо внести ясность: отдельный закон об отдыхе за счет работодателя в 2022 году не существует. Внесены поправки в статью Налогового кодекса РФ, согласно которым работодатель сможет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет расходов на отдых сотрудников, теперь относимых к расходам на оплату труда.

• Новый закон с 1 января 2022 года, по которому работодатель должен оплатить Вам отпуск
• Отпуск за счет работодателя с 2022 года, последние новости. Хватит ли денег?
• Разъяснение Федерального закона по отпуску за счет работодателя с 1 января 2022 года
• Суть законодательных изменений
• Как реализовать право на отдых за счет работодателя?
• Что получит работодатель?
• Обязан ли работодатель оплачивать отдых работника?

В 2022 году пункт 24.2 статьи 255 Налогового кодекса разрешает в расходы на оплату труда включать:

• расходы по организации туризма и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта;
• по санаторно-курортному лечению на территории Российской Федерации. К таким расходам относятся расходы на оплату работодателем услуг по санаторно-курортному лечению (включая расходы на проживание и питание), а также расходы в виде сумм полной или частичной компенсации данных затрат.

Отдых может быть оплачен:

• работнику;
• его супруге (супругу), родителям, детям и подопечным до 18 лет;
• детям и бывшим подопечным в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме в образовательных организациях.

Кто может требовать оплачиваемый отпуск?

В России на данный момент проживает 145 млн человек. Из общей массы на территории РФ отдыхает только 28% жителей, а за границу выезжает всего 12%. На основании этого можно сделать вывод, что более половины всех граждан не путешествуют совсем. Основной причиной является отсутствие элементарной финансовой возможности.
Новый законопроект дает возможность решить сразу несколько проблем – облегчить финансовое положение сотрудников предприятий, предоставить возможность путешествовать и приобщаться к культуре РФ. При этом выигрывает не только работник предприятия, но также экономика страны. С одной стороны, с полученной компенсации будет платиться налог, с другой развивающаяся стремительно туристическая сфера начнет перечислять налог с прибыли в бюджет.
Возможность съездить на отдых выгодно и полностью за счет работодателя предоставлена всем без исключения сотрудникам одновременно с их семьями. Руководитель без проблем оплачивает расходы следующим категориям лиц:

• Непосредственно сам работник;
• Супруги сотрудника;
• Родители;
• Дети работника и все его подопечные возрастом до 18 лет в обычном случае и до 24 лет, если он обучается в ВУЗе.

На основании этого можно сделать вывод, что возможность отдыха отрыта всем без исключения сотрудникам, а также их близким. Для многих это открывает уникальные возможности.

Сумма компенсации по отпускам

Опираясь на новое законодательство, не нужно рассчитывать на то, что руководитель компании полностью компенсирует поездку и проживание семьи в самой дорогой гостинице Сочи в разгар сезона. Существуют определенные ограничения по выплаченной компенсационной сумме.
Расходы будут приниматься в размере понесенных по факту, но при этом не более 50 тысяч за каждого человека и строго на один налоговый отчетный период.
Даже для того чтобы получить подобную сумму денежной компенсации, важно проследить за тем, чтобы понесенные расходы не превышали в общей сложности 6% от общей суммы трат, направленных на оплату трудовой деятельности. Если у компании или более крупной по обороту организации относительно небольшой фонд оплаты труда, для нее подобные новшества будут не актуальными.
Согласно мнению специалистов, установленные ограничения делают новую льготу максимально интересной для тех предприятий, что платят своим сотрудникам достаточно высокие «белые» зарплаты. Как правило, это представители крупного и не менее популярного среднего бизнеса, руководители которых оплачивают ДМС для работников, а также предоставляют им иную форму социальной поддержки.
Одновременно с этим можно отметить, что оплата отпуска сотрудника по городам РФ – это не обязанность работодателя. Он просто имеет на это право, а вот воспользоваться им он может исключительно по своему усмотрению. Многие компании и до принятия данного закона с определенной периодичностью отправляли своих сотрудников в подобные отпуска с компенсацией затрат. Например, сотрудники концерна ВИЗ-сталь имеют право время от времени отдыхать на курортах за счет работодателя. Им предоставляется возможность выбрать удобное место среди местных и черноморских современных пансионатов.

Оплата работодателем путевки в детский оздоровительный лагерь НДФЛ не облагается

1. Если до даты заезда осталось не менее 35 рабочих дней. Отказаться можно, подав письменное заявление при личном обращении в ГАУК «Мосгортур» (необходима предварительная запись).
2. При наличии уважительных причин в срок не позднее 60 календарных дней со дня начала периода отдыха, указанного в путевке. Отказаться можно, подав письменное заявление при личном обращении в ГАУК «Мосгортур» (необходима предварительная запись). К заявлению прилагаются документы, подтверждающие наличие уважительных причин.

• другому ребенку (детям) из этой семьи в возрасте до 17 лет включительно, не относящемуся к льготным категориям;
• другому ребенку (детям)из этой семьи в возрасте до 2 лет включительно, относящемуся к категории детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, находящихся под опекой, попечительством, в том числе в приемной или патронатной семье;
• другому ребенку (детям) из этой семьи в возрасте до 3 лет включительно, относящемуся к категории детей-инвалидов, детей с ограниченными возможностями здоровья;
• другому ребенку (детям) из этой семьи в возрасте до 2 лет включительно или возрасте от 8 до 17 лет включительно, относящемуся к категории детей из малообеспеченных семей.

Как получить путевку в лагерь

Первое, что нужно сделать для организации бесплатного детского отдыха – встать в очередь на получение льготной путевки. Заявление об этом подается в электронном виде или при непосредственной подаче документов.

Распределением путевок в государственные лагеря занимаются сразу несколько учреждений. Соответственно, существует несколько способов организовать детский отдых бесплатно или с существенной скидкой.

1. Подать заявление через портал «Госуслуги» (порядок подачи заявления и документов описан в следующем разделе).
2. Обратиться в районное управление соцзащиты (РУСЗН) или в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Путевку в лагерь через соцзащиту могут оформить почти все категории льготников.
3. Оформить детскую путевку в санаторий через медучреждение. Этот способ подходит семьям, которые пострадали от терактов, а также детям-инвалидам.
4. Запросить направление в социальные лагеря через Федеральную миграционную службу. В ФМС организуют отдых беженцев, вынужденных переселенцев, жертв вооруженных конфликтов.
5. Подать документы в УВД, ФСБ, МЧС. Категории льготников, которые получают путевки в летние бесплатные лагеря через эти учреждения, – те, кто пострадал от вооруженных конфликтов, терактов, стихийных бедствий, техногенных катастроф.
6. Написать заявление в военкомате. Там можно получить путевки от государства для детей военнослужащих и приравненных к ним лиц, погибших или получивших увечья при исполнении служебных обязанностей.
7. Заполнить профиль и подать заявку на сайте МДЦ «Артек». В профиле нужно указать достижения ребенка в учебе, спорте, творческой или общественной деятельности.

Получение льготных путевок – процедура долгая, но результат того стоит. Чтобы добиться бесплатной путевки или получить компенсацию, следуйте нескольким советам.

Следите за сроками начала оздоровительной кампании. Если на портале «Госуслуги» прием заявлений начинается с 1 апреля, то в регионах он может стартовать уже 1 марта.

Похожие записи:

• Займ ИП для ИП — можно ли заключить такой договор, образец
• Увольнение по соглашению сторон
• Льготы инвалидам в 2023 году: группы инвалидности, как оформить