Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНО 910.00 для ИП: инструкция по заполнению». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (далее – Декларация) (приложение 91 к приказу первого заместителя премьер-министра РК – министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39) (далее – Приказ № 39) представляют ИП и юридические лица – резиденты РК, работающие в условиях СНР на основе упрощенной декларации.
Раздел «Исчисление налогов»
910.00.001 Доход
В данной строке обозначается общая сумма дохода за налоговый период, включая их корректировки.
Строка располагает информационными подстроками, где отражается информация о методе получения и отражения в учете доходов. То есть в подстроках следует расшифровать, сколько доходов получено наличным и безналичным способом и отдельно указать, сколько переведено при помощи трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС).
Получается, что в 910.00.001 указываются:
- строка 910.00.001 А: доходы путем безналичных расчетов;
- строка 910.00.001 А1: доходы с применением ТИС;
- строка 910.00.001 В: доходы путем наличных расчетов;
- строка 910.00.001 В1: доходы наличным получением с использованием ТИС,
Пример:
Общий доход 15 000 000 тенге:
- строка А: 10 000 000 тенге;
- строка В: 5 000 000 тенге.
Заполняется всеми налогоплательщиками (ИП и другие юр лица) при выплате в отчетном сроке доходов физлицам.
Прописываются данные по всем физическим лицам, которым были начислены доходы, предполагающие обложения у источника выплаты (исключая иностранцев и лиц, не имеющих гражданства).
Приложение строчное, информация прописывается отдельно по каждому человеку в целом за весь отчетный период (полугодие).
Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):
В графе А указывается порядковый номер лица;
В графе B указывается ФИО лица, которым начислены доходы в отчетном налоговом периоде (полугодие);
В графе C указывается ИИН лица;
В графе D отражаются сведения о статусе физического лица (1- работник, 2 — лицо, получившее доход по договору ГПХ, 3 — лицо, получившее доход в виде выигрыша; 4 – лицо, получившее доходы в виде вознаграждения; 5 – лицо, получившее доходы в виде дивидендов). В случае, если одним и тем же лицом доходы были получены по разным статусам, данные в форме отражаются отдельными строками;
Если лицо относится к одной из установленных категорий, заполняется графа E: 7- пенсионер или участник ВОВ, 12 — инвалид;
В графе F указывается сумма начисленных доходов за отчетный период;
В графе G отражается информация о примененной к доходам корректировке, согласно статье 341 НК РК;
В графе H отражается сумма примененной корректировки, согласно статьи 341 НК РК;
В графе I отражается исчисленная с доходов сумма ОПВ;
В графе J указывается сумма исчисленных взносов на ОСМС;
В графе K указывается информация о предоставленных стандартных налоговых вычетов по ИПН (1 — вычет в размере 1 МЗП, 2 — вычеты в размере 882 МРП для участников ВОВ, 3 — вычет в размере 882 МРП для родителей (опекунов) детей-инвалидов);
В графе L отражаются суммы представленных стандартных налоговых вычетов;
В графе M информация о размере предоставленных прочих вычетов по ИПН (1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – налоговый вычет на медицину; 3 – налоговый вычет по вознаграждениям);
В графе N указывается суммы представленных прочих вычетов;
В графе O указывается рассчитанная сумма ИПН;
В графе P указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам за отчетный период;
В графе Q указывается информация о сумме выплаченного дохода;
В графе R указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;
В графе S отражается сумма ОПВ, подлежащих перечислению;
В графе T отражается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;
В графе U отражается сумма СО;
В графе V отражается сумма ОППВ, подлежащих уплате;
В графе W отражается сумма отчислений на ОСМС, подлежащих уплате.
Пример заполнения приложения 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»
Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — гражданину РК.
В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.
В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.
Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 7. Для остальных лиц графа не заполняется.
СНР на основе упрощенной декларации могут применять только те ИП и юридические лица, доход которых в расчете на полугодие не превышает 24 038 месячных расчетных показателей (МРП), среднесписочная численность работников не больше 30 человек, не осуществляющие виды деятельности, перечисленные в пункте 3 статьи 683 Налогового кодекса, в том числе производство подакцизных товаров, проведение лотерей, сбор и прием стеклопосуды и лома цветных и черных металлов и пр.
На основании пункта 2 статьи 684 Налогового кодекса налоговым периодом для составления Декларации является полугодие, следовательно, за I полугодие 2021 года следует представить ее в срок не позднее 15 августа 2021 года.
Если у вас сотрудников нет, то данный раздел просто пропускаем, а если есть, то внимательно заполняем.
Здесь уже не получится просто указать МЗП, нужно делать расчеты от непосредственно средней заработной платы на сотрудников.
Формулы для расчета такие:
ИПН за сотрудника — (ЗП — Пенсионные отчисления — МЗП)*10%, а если ЗП меньше 63.125 тенге, то идет корректировка и вместо 10%, умножаем на 1%.
Социальные отчисления — 3.5% от (ЗП — Пенсионные отчисления)
Пенсионные отчисления — 10% от ЗП
ОСМС за сотрудника — 2% от ЗП
Подробнее о расчетах налогов для ИП на 2020 год.
С начала 2020 года в 910 форме появился новый 910.01 подраздел с 5 страницами для заполнения информации по сотрудникам.
Для тех, кто работает сам на себя как ИП, без официально трудостроенных сотрудников, ничего здесь заполнять не нужно, а вот тем, у кого хотя бы один сотрудник, нужно пройтись по всем страницам.
Разберем что и как нужно заполнять.
Обратите внимание на скриншот выше, там в последнем столбце будет 2 ссылки — Просмотр ФНО и Уведомление. Нажимаете на уведомление.
После нажатия, начнется скачивание PDF файла со всеми нужными цифрами для уплаты налогов.
В уведомлении вы увидите все ваши реквизиты для оплаты и суммы налогов.
В данной декларации и полученном после сдачи уведомлении в первых двух полях у Вас должны получиться нули т.к. мы это и заполняли в 910 форме выше.
Ну и конечно, если не платили пенсионку и соц. отчисления за какие-то месяцы, нужно погасить задолженность.
В документе содержится оценка соответствия конкретного здания нормам пожарной безопасности и информация о том, какие меры принимаются для ее обеспечения. Требование о разработке и регистрации декларации пожбезопасности (ДПБ) выдвигает ч. 5 ст. 6 123-ФЗ. В Приказе МЧС России №171 от 16.03.2020 перечислено, кому нужна декларация пожарной безопасности (документ заменяет ранее действовавший приказ МЧС №91 от 24.02.2009 и вступил в силу 28.04.2020 года):
- собственники сооружений;
- субъекты, владеющие зданием на основании договоров и проч.
Обязанность по разработке и заполнению ДПБ законодатель возложил на собственников объекта защиты (владельцев, арендаторов). Необходимость заполнять документ застройщиком или разработчиком проектной документации возникает в следующих случаях:
- здание на стадии проектирования, декларация подается до ввода объекта в эксплуатацию;
- после капитального ремонта в обычном порядке.
Методические рекомендации по разработке ДПБ на сайте МЧС содержат правила заполнения и перечень документов с требованиями, которые надо использовать, заполняя форму. Владелец здания сможет сам оформить документ, если разберется в нормативах. Проблема в том, что тот, кто должен делать декларацию пожарной безопасности, обязан обладать профессиональными знаниями в этой области. А отвечает за правильность и полноту поданных сведений лицо, которое их предоставило. МЧС разрешило привлекать к составлению регламента любого специалиста или организацию. Предъявление лицензий или аккредитаций не требуется. Готовый документ подписывается руководителем и заверяется печатью.
Ответственность за непредоставление или отсутствие ДПБ несет владелец объекта в соответствии со ст. 20.4 КоАП РФ. В случае пожара и наступления ущерба за несданную или не соответствующую действительности ДПБ наступает уголовная ответственность.
Документ регистрируется уполномоченным органом в течение восьми дней после принятия заявления. В этот срок входит:
- принятие решения о регистрации ДПБ или отказе — пять дней;
- направление заявителю его экземпляра декларации ПБ или уведомления об отказе — три дня.
Если документ заполнен неверно, его возвращают с указанием на ошибки, после исправления которых его снова подают на регистрацию.
В ходе регистрации проверяется только правильность заполнения разделов. Достоверность данных устанавливается во время объектных проверок.
Заполненный документ владелец (собственник) объекта сдает один раз. В новой редакции нет изменений относительно того, на сколько лет делается пожарная декларация, — она действует бессрочно. Есть несколько условий, когда ДПБ необходимо откорректировать:
- смена собственника;
- изменения в функциональном назначении объекта;
- изменения после капремонта, реконструкции.
В этих случаях декларант заполняет уточненную форму, бланк которой дан в приложении 2 к приказу №171.
Заполнение формы 910.00 за 1 полугодие 2020 года
ИП форму 1-предприниматель 2020, как и любую другую статистическую отчетность, могут скачать:
- на сайте Росстата;
- в некоммерческой версии справочно-правовых систем.
Также мы предлагаем скачать форму 1-предприниматель за 2020 год по приведенной ниже ссылке.
Перечень отчетных форм, направляемых в Росстат, вы найдете здесь. Уточнить необходимость предоставления конкретных статотчетов можно в отделении Росстата или с помощью специального онлайн-сервиса.
Определим исходные данные:
- Нефедов Николай Александрович зарегистрировался в качестве ИП в феврале 2020 года;
- ИП сдает помещения в аренду, а также имеет салон красоты и обслуживает мероприятия и торжества;
- в 2020 году применяет УСН и ЕНВД.
Предприниматель нанял 3 работников, а также привлек к бизнесу жену и двоих детей. Средняя численность работающих составит (для указания в пункте 4 отчета):
- 3 чел. х 11 месяцев работы / 12 = 2,8 чел – работники;
- 3 чел. х 11 месяцев работы / 12 = 2,8 чел – члены семьи.
Итак, по итогам 2020 года в 2021 году ИП Нефедов Н.А. представит в территориальный орган Росстата заполненный бланк отчета.
Самыe лучшие и полезные статьи!
- Post author:admin
- Запись опубликована:6 июля, 2020
- Post category:Налоговая отчетность
- Post comments:комментария 4
Заполнение упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) за 1 полугодие 2020 года производится в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности, утвержденными Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК-МФ РК от 20.01.2020 № 39.
ВНИМАНИЕ! С 2020 года в упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) добавлена форма 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц».
Упрощенная декларация предназначена для исчисления КПН и СН, ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты и социальных платежей.
Расчетная таблица для ТОО
Налоговым периодом для применения СНР на основе упрощенной декларации является полугодие согласно п.2 ст. 684 НК РК.
В соответствии с п. 2 ст. 683 НК РК для применения СНР:
1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает – 30 человек;
2) доход за налоговый период (полугодие) не превышает 24 038 МРП (в 2020 году – 63 724 738 тенге).
На основании ст. 688 НК РК:
1. ФНО 910.00 представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за 1 полугодие – не позднее 17 августа (так как 15 августа выпадает на субботу, срок продлевается, за второе полугодие – не позднее 15 февраля).
2. Уплата в бюджет КПН и СН производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за первое полугодие – не позднее 25 августа, за второе полугодие – не позднее 25 февраля).
Закон РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса РК» дополнен ст. 57-4, согласно которой на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, ТОО применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:
1) сумму КПН (кроме удерживаемого у источника выплаты);
2) сумму СН.
Данная льгота НЕ распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:
1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
4) проведение лотереи;
5) деятельность в сфере игорного бизнеса;
6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
8) аудиторскую деятельность;
9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
10) деятельность кредитных бюро;
11) охранную деятельность;
12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
16) внешнеэкономическую деятельность.
ТОО составляет налоговые регистры по формам утвержденным Приказом МФ РК от 19 марта 2018 года № 388.
В итоге, государству по данному примеру, ИП платит 3% от суммы дохода в один миллион тенге за полгода, что составляет 30 000 тенге. Данная сумма складывается из 3 составляющих:
- 15 000 (ИПН, 910.00.008)
- 9 060 (Соц налог, 910.00.009)
- 5 940 (Социальные отчисления, 910.00.011)
15 000 + 9 060 + 5 940 = 30 000
Плюс ИП платит самому себе в пенсионный фонд 10% от зарплаты, что в данном примере, с использованием 1 МЗП, составляет:
- 16 968 тенге (Обязательные пенсионные взносы, 910.00.013)
Всё! В данном примере, с дохода в 1 000 000 тенге за полгода, ИП всего заплатит 30 000 тенге налогов, а 16 968 отправятся на его пенсионный счет.
Ещё раз, если вам что-то не понятно, просьба нажимать кнопки с вопросительным знаком: там всё очень подробно объясняется. Если где-то есть ошибка, просьба написать в комментариях, исправим!
- Aliexpress (15)
- Бизнес идеи (57)
- Инструкции (51)
- Ответы на вопросы (3)
- Полезно знать (23)
- Финансы (25)
| Код ФНО | Наименование налоговой отчётности | V | R | Дата |
|---|---|---|---|---|
| 000.11 | Заявление об участии в международной группе | 1 | 5 | 21.12.2020 |
| 000.12 | Межстрановая отчетность | 1 | 5 | 21.12.2020 |
| 001.00 | Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности | 7 | 21 | 21.12.2020 |
| 002.00 | Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности | 7 | 29 | 21.12.2020 |
| 003.01 | Уведомление о применяемом режиме налогообложения | 2 | 21 | 29.12.2020 |
| 007.00 | Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности | 8 | 25 | 21.12.2020 |
| 023.00 | Сведения от налогоплательщиков об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании | 1 | 4 | 21.12.2020 |
| 024.00 | Налоговое заявление на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан | 1 | 4 | 21.12.2020 |
| 000.25 | Сведения от лиц, осуществляющих пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами | 1 | 4 | 29.12.2020 |
| 026.00 | Сведения, представляемые в уполномоченный орган | 2 | 4 | 21.12.2020 |
| 027.00 | Налоговое заявление по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость | 1 | 3 | 21.12.2020 |
Автоматический расчет 910 формы на 2021 год
- Funny Babies
- Funny Sports
- Funny Animals
- Funny Pranks
- Funny Magic
- Funny Vines
- Funny Virals
- Funny K-Pop
Строка «09». Нет работников: в электронной декларации ставите «0», а в бумажной — прочерк.
Если есть, посчитайте и укажите наибольшую численность за отчётный период. Работниц в декрете по уходу за ребёнком до трёх/шести лет или в отпуске по беременности и родам не считаете.
Если сотрудничаете с физлицами по ГПДГражданско-правовой договор, их тоже не включаете.
Строка «10» — КВЭДы, по которым получали доход в отчётном периоде.
Чтобы добавить дополнительные строки для КВЭД. Нажимаете на строку с КВЭД правой кнопкой мышки и нажимаете на знак «+».
ФЛП 3-й группы заполняют декларации нарастающим итогом: первый квартал, полугодие, три квартала и год.
Другими словами, в декларации на полугодие в разделе ІV вы указываете доход, полученный за два квартала.
Если в первом квартале задекларировали 200 тыс. грн, а во втором заработали 100 тыс. грн, в декларации за полугодие указываете 300 тыс. грн.
Если заполняете декларацию в кабинете плательщика, единый налог рассчитается автоматически, вам нужно только проверить, правильно ли.
Если раздел V заполняете вручную:
- строка «08» — доход за отчётный период из строки «06» или «05». Если был запрещённый доход, указываете: сумму, которую получили без нарушений, и запрещённый доход.
- «09» заполняете, если был запрещённый доход: сумму из строки «07» умножаете на ставку ЕН 15%. Если такого дохода не было, в бумажной декларации ставите прочерк, а в электронной не заполняете это поле.
- «10» — рассчитывают и указывают размер ЕН плательщики НДС, ставка ЕН 3% от дохода.
- «11» — сумму из строки «06» умножаете на 5%.
- «12» — общая сумма ЕН: по обычной ставке + по повышенной ставке, если был такой доход, если не было — просто переносите сумму из строки «11».
- «13» — сумма ЕН, которую задекларировали и уплатили за I квартал.
- «14» — ЕН к уплате за отчётный период (сумма из строки «12» минус сумма строки «13»). Эту сумму вы заплатите в бюджет.
В I квартале задекларировали 200 тыс. грн и уплатили с этой суммы 10 тыс. грн ЕН по ставке 5%.
Во втором заработали 100 тыс., ЕН к уплате будет 5 тыс. грн.
В отчёте это будет выглядеть так:
Подали отчёт, налоговая приняла его, а потом вы сами обнаружили, что указали неправильную сумму дохода, занизили или завысили единый налог. Без паники: до 10 августа можете сколько угодно раз исправить ошибки без штрафов.
Просто подаёте новую декларацию с правильными данными, с пометкой в строке «01» «новая отчётная».
Все ошибки, которые найдёте после 9 августа, надо исправлять в уточнёнке.
Отчитываться по ЕСВ нужно по итогам года, впервые указывать данные по ЕСВ в единой отчётности в приложении 1 в составе декларации надо:
- 1–2-й группам — за 2021 год, срок подачи до 1 марта 2022 года;
- 3-й группе — за IV квартал 2021 года, срок подачи до 9 февраля 2022 года.
Если приложение 1 по ЕСВ не подаёте. В конце декларации появилось поле «До декларації додається», не заполняйте его в электронной версии декларации, а если подаёте на бумаге — проставьте прочерк.
Кому надо подать приложение 1 уже за ІІ квартал 2021 года:
- ФЛП, которые прекратили деятельность;
- ФЛП, которые перешли на общую систему с ІІІ квартала.
Эти же предприниматели должны проставить отметки в п. 8 с общими сведениями. А в приложении 1, также в п. 8, указать, что подаёте его за период работы на упрощёнке с 01.01.2021 г. по 30.06.2021 г.
- Список курсов и семинаров
- Расписание курсов и семинаров
- Расписание для новичков
- Расписание для профи
- Консультирование
- База знаний
- Тестирование
- Форум по темам
- Аудит базы данных 1С
- Статьи по 1С и учету
- Полезные ссылки
- Продажа и обслуживание 1С
- Регистрация и перерегистрация компаний
Как заполнять 910 за первое полугодие 2021
Под освобождение от ИПН/КПН и СН не попадают те лица, которые осуществляют 16 видов экономической деятельности, перечисленные в ст. 57-4 Закона о введении.
Среди которых — внешнеэкономическая деятельность (ВЭД).
Поэтому если импортировать или экспортировать товары из третьих стран (не ЕАЭС), то воспользоваться освобождением невозможно.
Освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК не распространяется на социальные платежи за ИП на упрощенке. Их он платит в полном размере.
ИП на упрощенке ежемесячно оплачивает за себя следующие социальные платежи:
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявленного дохода (минимальная ежемесячная сумма 4 250 тенге),
Социальные отчисления (СО) – 3,5% от заявленного дохода (минимальная сумма 1 488 тенге),
Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) – 5% от 1,4 МЗП (сумма фиксированная и составляет 2 975 тенге).
Отчисления на обязательное медицинское страхование (ООСМС) за себя ИП не платит.
ИП имеет право самостоятельно определить, с какой суммы дохода будут рассчитываться ОПВ и СО. При этом минимальная сумма дохода — 1 МЗП (в 2021 году – 42 500 тенге), а максимальная сумма дохода для расчёта:
-
СО — 7 МЗП (в 2021 году – 297 500 тенге)
-
ОПВ — 50 МЗП (в 2021 году – 2 125 000 тенге)
«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году
- 2021
- 2020
- 2019
- 2018
- 2017
- 2016
| МЗП | 42 500 тг |
| МРП | 2 917 тг |
| КПН | 20 % |
| ИПН | 10 % |
| ОПВ | 10 % |
| ОППВ | 5 % |
| Соц. налог | 9,5 % |
| Соц. отчисления | 3,5 % |
| НДС | 12 % |
| Ставка рефинансирования | 9 % |
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ 910 форма за 1 полугодие 2021 года
Общие правила заполнения авансового отчета таковы:
- С 30.11.2020 данный отчет составляется в течение того количества рабочих дней, которое установлено в локальных актах работодателя, с момента:
- истечения срока, на который выданы средства, указанного в заявлении работника о выдаче денег под отчет;
- выхода сотрудника на работу, если срок, на который выданы деньги, истек в период его болезни или отпуска.
Требование о 3-х дневном сроке представления отчета с 30.11.2020 исключено указанием Банка России от 05.10.2020 № 5587-У. Исключение — возвращение из командировки. В данном случае подотчетник обязан отчиаться в течение 3-х дней.
За нарушение срока работника можно наказать материально.
Подробнее об этом см. в статье «Работник опять задержал первичку? Накажите рублем».
- Отчет оформляется по унифицированной форме АО-1 или по форме, принятой организацией.
Скачать бланк отчета вы можете у нас на сайте — см. «Унифицированная форма № АО-1 — авансовый отчет (скачать)».
- Заполняется совместными усилиями работника и бухгалтера.
- Утверждается руководителем.
- В качестве приложений к отчету обязательны документы, подтверждающие понесенные работником расходы — чеки, счета, билеты и т. п.
Изменений по авансовым отчетам в 2021 году не было – этот документ по-прежнему обязателен для заполнения. Если авансовый отчет составляется в электронной форме, необходимо использование электронной подписи всеми сотрудниками, участвующими в его заполнении (письмо Минфина от 20.08.2015 № 03-03-06/2/48232).
Ознакомиться с примером и образцом заполнения авансового отчета вы можете на нашем сайте. Рассмотрим условный пример.
Допустим, 21.01.2021 ООО «ИКС» выдало своему сотруднику Смирнову О. Д. деньги в размере 20 000 руб. на приобретение 5 картриджей для принтеров. Неиспользованных авансов за ним не было. Покупка была совершена в тот же день, а отчет работник представил на следующий день, т. е. 22 января.
Работник потратил всего 18 950 руб. (НДС покупка не облагалась т. к. продавец применяет УСН). Неиспользованные средства в размере 1 050 руб. он вернул в кассу сразу при сдаче отчета в бухгалтерию.
Приведем образец заполнения авансового отчета для данной ситуации.
Заполнение авансового отчета требует совместной работы подотчетного лица и бухгалтера. Заполненный отчет, подписанный главным бухгалтером и руководителем, является документом, на основании которого отражаются операции в учете.
Дополнительно материалы по теме расчетов с подотчетными лицами смотрите в статьях:
- «Составляем приказ о подотчетных лицах — образец»;
- «Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса»;
- «Инвентаризация расчетов с подотчетными лицами (нюансы)»;
- «Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами».
Напомним, что налогоплательщики, работающие по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, раз в полгода отчитываются по своей деятельности в форме налоговой отчетности 910.00 «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса».
Форма 910.00 утверждена Приказом МФ РК «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления» от 12 февраля 2018 года № 166. Данный отчет необходимо сдавать в контролирующие органы до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
Таким образом, форма за 2 полугодие 2019 года должна быть предоставлена в срок до 15 февраля 2020 года. Однако учитывая, что дата выпадает на выходной день, срок продлевается до 17 февраля.
Уплату налогов, исчисленных по результатам предпринимательской деятельности (3% от дохода) за 2 полугодие следует произвести до 25 февраля 2020 года.
Обратите внимание, что в связи с внесенными изменениями в налоговое законодательство в течение 2019 года, в том числе и льготой по индивидуальному подоходному налогу на приобретение ККМ-Онлайн, форма 910.00 претерпела изменения.
Принцип учета и заполнения налоговой отчетности по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации не изменился. Однако в форме за 2 полугодие 2019 года появились новые строки:
- для отдельного указания суммы доходов, полученных путем безналичных и наличных расчетов;
- для указания льготы по ИПН, связанной с регистрацией ККМ-Онлайн в 2019 году;
- для расчета подлежащего уплате индивидуального подоходного налога с учетом суммы уменьшения.
Для этого обратимся к разделу «Исчисление налогов».
Здесь в строке 910.00.001 следует указать общую сумму полученного за налоговый период дохода, при этом в данной строке указываются перечисленные в статье 681 НК РК виды доходов с учетом их корректировок.
Строка 910.00.001 имеет информационные подстроки, где нужно расшифровать какая часть доходов была получена наличным и безналичным путем, и какая их часть была проведена через трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).
За счет налога на прибыль пополняются российский федеральный и региональный бюджеты. Ежегодно процент со своей прибыли платят в казну юридические лица на общей системе налогообложения. Бухгалтерам регулярно приходится отчитываться с учетом всех изменений и обновлений, которые постоянно вносят в отчетность налоговики.
В соответствии со статьей 246 НК РФ, декларация на прибыль сдается ежемесячно нарастающим итогом такими налогоплательщиками:
- российские юридические лица;
- зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
- зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ.
ВАЖНО!
С 1 января 2022 вводят новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль. Изменения связаны с новыми льготами и изменением в формуле исчисления налога с дивидендов, исчисляемого налоговыми агентами. Применять ее нужно с годовой отчетности за 2021 год.
Заполняется любыми налогоплательщиками при выплате в отчетном сроке доходов физлицам с иностранным гражданством.
Прописываются данные по всем физлицам-иностранцам, которым были начислены доходы, предполагающие обложения у источника выплаты (исключая иностранцев и лиц, не имеющих гражданства).
Приложение строчное, информация прописывается отдельно по каждому человеку в целом за все полугодие.
Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.02 аналогично приложению 200.02)
В графе B заполняется ФИО;
В графе C заполняется ИИН иностранца и лица без гражданства;
В графе D заполняется код страны гражданства иностранца;
В графе E указывается признак резидентства «1» – резидент, «2» – нерезидент; В графе F заполняется код страны резидентства иностранца;
В графе G заполняется номер налоговой регистрации иностранца в стране резидентства — графа заполняется при ее наличии;
В графе H заполняется код вида документа, удостоверяющего личность (01 – паспорт иностранного гражданина; 02 – удостоверение личности иностранного гражданина; 03 – паспорт моряка; 04 – вид на жительство; 05 – другие документы;
В графе M указывается ставка ИПН;
В графе N заполняется сумма начисленного дохода; В графе O заполняется сумма доходов, не подлежащие налогообложению в соответствии пунктом 1 статьи 341 и 654 НК В графе P отражается сумма доходов, не подлежащих налогообложению, в соответствии с пунктом 1 статьи 341 НК;
В графе Q отражается сумма доходов, не подлежащих налогообложения, в соответствии со статьи 654 НК;
В графе R заполняется сумма исчисленных ОПВ; В графе S отражается сумма исчисленных ВОСМС;
В графе T указываются виды стандартных налоговых вычетов (1 – в размере 1 МЗП, 2 – 882 МРП для инвалидов и участников ВОВ, 3 – 882 МРП для родителей и опекунов детей-инвалидов);
В графе U отражается сумма стандартных налоговых вычетов;
В графе V указываются виды прочих налоговых вычетов (1 – вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – вычет на медицину; 3 – вычет по вознаграждениям);
В графе W отражается сумма прочих налоговых вычетов;
В графе Х отражается исчисленная сумма ИПН; В
графе Y отражается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам;
В графе Z отражаются выплаченные в налоговом периоде доходы;
В графе AA указываются суммы ИПН, подлежащего уплате в бюджет;
В графе AB отражаются суммы ОПВ, подлежащих перечислению;
В графе AC отражаются суммы взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;
В графе AD отражаются исчисленные суммы СО;
В графе AE отражаются суммы ОППВ; В графе AF отражаются суммы исчисленных ВОСМС.
Пример заполнения приложения 910.0
Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — иностранному гражданину РК.
В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.
«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году
- Aliexpress (15)
- Бизнес идеи (57)
- Инструкции (51)
- Ответы на вопросы (3)
- Полезно знать (23)
- Финансы (25)
Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.
АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.
Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ИФНС |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 31.10.2022 | |
| За 2022 год | 01.03.2023 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2021 год | 31.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 31.10.2022 | |
| За 2022 год | 30.01.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 28.10.2022 | |
| За 2022 год | 28.03.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | 28.03.2022 |
| За январь 2022 года | 28.02.2022 | |
| За январь – февраль 2022 года | 28.03.2022 | |
| За январь – март 2022 года | 28.04.2022 | |
| За январь – апрель 2022 года | 30.05.2022 | |
| За январь – май 2022 года | 28.06.2022 | |
| За январь – июнь 2022 года | 28.07.2022 | |
| За январь – июль 2022 года | 29.08.2022 | |
| За январь – август 2022 года | 28.09.2022 | |
| За январь – сентябрь 2022 года | 28.10.2022 | |
| За январь – октябрь 2022 года | 28.11.2022 | |
| За январь – ноябрь 2022 года | 28.12.2022 | |
| За 2022 год | 28.03.2023 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | 20.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | 20.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | 31.03.2022 |
| За 2021 год (представляют ИП) | 04.05.2022 | |
| За 2022 год (представляют организации) | 31.03.2023 | |
| За 2022 год (представляют ИП) | 02.05.2023 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2021 год | 31.03.2022 |
| За 2022 год | 31.03.2023 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | 30.03.2022 |
| За 2022 год | 30.03.2023 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2021 год | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| За 2022 год | 20.01.2023 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | 04.05.2022 |
| За 2022 год | 02.05.2023 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | 20.01.2022 |
| За январь 2022 года | 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | 21.03.2022 | |
| За март 2022 года | 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | 20.05.2022 | |
| За май 2022 года | 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | 20.07.2022 | |
| За июль 2022 года | 22.08.2022 | |
| За август 2022 года | 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Заполнение формы 910.00 за 1 полугодие 2021 года
Важно!
Перед заполнением новой формы 910.00, узнайте, Что изменилось в ФНО 910.00 за 2021 год?
Главное изменение в форме:
- новые разделы и строки в основной форме 910.00;
- новое приложение 910.02 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц» (иностранцев и лиц без гражданства).
Для заполнения формы необходимо руководствоваться утвержденными правилами и официальными разъяснениями госорганов!
- Форма 910.00. Бланк и правила составления формы за 2021 год (Приказ №1214 от 20.12.2020 г.)
Для удобства рассмотрения темы предоставлены следующие исходные данные:
Пример
ИП заявил доход за 1 полугодие 2021 года = 15 000 000 тенге (в том числе 10 000 000 тенге — безналичным путем и 5 000 000 тенге — наличным). В штате находится 5 сотрудников. Заработная плата 3 — х человек = 100 000 тенге, 2 — х человек 80 000 тенге. За 1 полугодие выплаты производились в полном размере, без каких-либо отклонений. Два сотрудника с начала отчетного периода являются пенсионерами.
В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ. Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).
Полезно
- Как заполнить строку 910.00.025 «БИН аппарата акимов городов районного значения ,сел, поселков, сельских округов» в форме 910.00 Упрощенная декларация.
Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:
- строки с 910.00.018 I по 910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — граждан РК (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
- строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
- строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
- строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VI отражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
- строки с 910.00.025 I по 910.00.025 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
- строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
- строки с 910.00.027 I по 910.00.027 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.
Правила заполнения 910 формы за 2021
ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.
Согласно Приказу Министра финансов РК от 19 марта 2018 года № 388 «Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления» ред. 11.04.2018 какие налоговые регистры должен заполнять ИП на упрощенной декларации?
ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.
ТОО «А» в июне 2018 г. приобретает ОС и другие ТМЦ. Счет фактуры на приобретение были выписаны с НДС. Но т.к. ТОО «А» не является плательщиком НДС, то данные ОС и ТМЦ ставит на приход с НДС.
С 09.08.2018 г. ТОО «А» становится на учет по НДС.
Каковы его дальнейшие действия? Он должен пересмотреть стоимость ОС и поставить на учет без учета НДС? Или вообще нет необходимости делать это, т.к. поступление было ранее? Также коснется ли это ТМЦ, если на 09.08.2018 г. они не списаны? Объясните пожалуйста на примере. И если необходимость возникает в переоценке с учетом НДС, как это в дальнейшем отразить в 300. 00 форме?
ИП, на упрощенной системе (без НДС), должен в обязательном порядке делать Налоговые регистры к форме 910.00. Где найти (существуют ли стандартные формы), или необходимо самим разработать налоговые регистры к форме 910.00, если у ИП нет работников и ОПВ, СО исчисляются и уплачиваются только с директора. И нужен Налоговый регистр к рассчитанному ИПН и СН с доходов ИП.
Организация ПКСК является некоммерческой. Ежегодно предоставляется в УГД форма 130.00. К этой форме есть налоговые регистры. Оперативные данные по КПН заполняются вручную.
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 августа 2021 года на вопрос от 20 июля 2021 года № 696476 (dialog.egov.kz) «Об отражении сведений в строках 910.00.017 I по 910.00.17 VI упрощенной декларации (ф. 910.00)»
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 августа 2021 года на вопрос от 20 июля 2021 года № 696476 (dialog.egov.kz)
Прошу помочь решить следующую проблему: при заполнении формы 910 по строке 910.00.17 выдает ошибку, так как в организации есть работники резиденты и нерезиденты.
Идет привязка строки 17 в форме 910.00 не только к первому приложению, но и ко второму 910.002 по нерезидентам.
А в правилах заполнения формы 910.00 сказано, что строка 17 заполняется только по работникам — гражданам РК.
Если в строке 910.00.17 ставить доходы только граждан РК, но при этом заполнять приложение 910.02, то ФЛК выдает ошибку.
С этой ошибкой не уходит форма. Я сейчас попробовала и заполнила строку 17 в общем по двум приложениям 910.01 и 910.02 и ошибка ушла.
Но это неправильно по правилам заполнения. Доходы нерезидентов в строке 17 не указываются и ответ был по этому поводу официальный ответ.
При обращении в техподдержку мне прислали ответ:
Привязка итоговой строки 910.00.017 идет к Приложению 910.01 и/или 910.02. Шаблон ФНО реализован согласно требований КГД, за дополнительной информацией Вы можете обратиться в Орган гос доходов.
Получается замкнутый круг. И решения нет. Значит ошибка в правилах заполнения формы 910.
Отчетность за полугодие: новые требования, нюансы, контрольные соотношения
Под освобождение от ИПН/КПН и СН не попадают те лица, которые осуществляют 16 видов экономической деятельности, перечисленные в ст. 57-4 Закона о введении.
Среди которых — внешнеэкономическая деятельность (ВЭД).
Поэтому если импортировать или экспортировать товары из третьих стран (не ЕАЭС), то воспользоваться освобождением невозможно.
Освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК не распространяется на социальные платежи за ИП на упрощенке. Их он платит в полном размере.
ИП на упрощенке ежемесячно оплачивает за себя следующие социальные платежи:
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявленного дохода (минимальная ежемесячная сумма 4 250 тенге),
Социальные отчисления (СО) – 3,5% от заявленного дохода (минимальная сумма 1 488 тенге),
Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) – 5% от 1,4 МЗП (сумма фиксированная и составляет 2 975 тенге).
Отчисления на обязательное медицинское страхование (ООСМС) за себя ИП не платит.
ИП имеет право самостоятельно определить, с какой суммы дохода будут рассчитываться ОПВ и СО. При этом минимальная сумма дохода — 1 МЗП (в 2021 году – 42 500 тенге), а максимальная сумма дохода для расчёта:
-
СО — 7 МЗП (в 2021 году – 297 500 тенге)
-
ОПВ — 50 МЗП (в 2021 году – 2 125 000 тенге)
При применении «упрощёнки» возможно взять в штат до 30 работников, поэтому у налогоплательщика возникают обязательства по уплате налогов, взносов и отчислений с их заработной платы.
Социальный налог за сотрудников при упрощенке не платится, потому что он «сидит» в 3% налога – то есть составляет 1,5% за минусом СО. Но так как на 3 года освобождение – то получается социальный налог не платится.
Остальные налоги и социальные платежи платятся как обычно.
ВАЖНО!
ИПН с доходов работников на «упрощёнки» платится. На его не распространяется освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК
Подробнее про начисление заработной платы в 2021 году в статье Заработная плата в 2021 году
За работников налогоплательщики (ИП и юридические лица) перечисляют ОПВ по ставке 10%, ИПН – 10%, СО – 3,5%, ООСМС – 2% и 2% ВОСМС.
- Письмо Минфина России от 21.05.2021 № 02-07-10/40313
Уникальный инвентарный номер присваивают всем нефинансовым активам в учреждении и заводят на них Инвентарные карточки (ф. 0504031), в том числе для объектов НМА, которые учреждение учитывает на счетах 102 00 «Нематериальные активы».
С 2021 года в соответствии с новым ФСБУ «Нематериальные активы» изменился учет неисключительных прав на активы со сроком использования больше 12 месяцев. Теперь такие права отражают на балансе на счете 111 60 «Права пользования нематериальными активами».
Финансисты в письме уточнили, что таким объектам также нужно присваивать инвентарные номера и заводить на них инвентарные карточки учета.