Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН за 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН за 2022 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

ИП может заполнить декларацию УСН двумя способами:

• Самостоятельное заполнение. Это самый долгий вариант. Надо найти верный бланк, изучить требования ФНС для его заполнения. Потом надо заполнить без ошибок, учитывая, что есть разница в заполнении при электронной подаче декларации и личной. ФНС может отклонить декларацию при опечатке и тогда придется все начинать заново.
• Заполнение без ошибок через наш сайт. При этом не надо ничего искать и изучать. На нашем сайте всегда актуальные бланки. Вам достаточно выбрать свое ИП из базы ФНС, а дальше наш сервис сам внесет нужную информацию. При этом ошибки и отказ ФНС исключены.

Декларация по УСН: пример заполнения

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Ещё несколько правил:

• каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
• скреплять степлером листы не нужно
• при отсутствии данных в полях ставятся прочерки

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

• в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
• в строке 111 — за полугодие
• в строке 112 — за 9 месяцев
• в строке 113 — за весь 2022 год

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Какие листы включены в декларацию по УСН

Расчёт по УСН включает:

• Титульный лист
• 1.1 — Размер налога или аванса («доходы»)
• 1.2 — Размер налога или аванса («доходы минус расходы»)
• 2.1.1 — Расчёт налога («доходы»)
• 2.1.2 — Расчёт торгового сбора, который уменьшает налог («доходы»)
• 2.2 — Расчёт налога («доходы минус расходы»)
• 3 — Отчёт о целевом использовании имущества, работ, услуг

Плательщики УСН формируют конкретные листы, ориентируясь на то, какой применяется объект налогообложения:

Объект налогообложения	Разделы
«Доходы»	Титульный лист 1.1 2.1.1 2.1.2 (юрлицо или ИП — плательщик торгового сбора) 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)
«Доходы минус расходы»	Титульный лист 1.2 2.2 3 (субъект на УСН получил целевые средства по п. 1, 2 ст. 251 НК РФ)

Основные правила заполнения

• Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
• Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
• Должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
• Не допускается двусторонняя печать на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.
• Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
• Заполнение осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа (вручную).
• При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.
• Если остаются пустые незаполненные поля, то при заполнении от руки в них ставится прочерк. При заполнении на компьютере прочерки можно не ставить.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-организацией в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество руководителя организации. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.
• При представлении Декларации налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется. Проставляется только личная подпись и дата подписания.
• При представлении Декларации представителем налогоплательщика — физическим лицом в поле «фамилия, имя, отчество полностью» — построчно полностью фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания.

Декларация по УСН «доходы» за 2022 год для ИП (пример)

Далее приведем образец заполнения декларации по УСН за 2022 года, составленной индивидуальным предпринимателем при следующих условиях:

ИП Иванов применяет упрощенку с объектом «доходы». Наемных работников у предпринимателя нет, торговый сбор он не платил, целевое финансирование не получал.

Доходы ИП в 2022 году составили: за I квартал – 300 000 руб., за полугодие – 650 000 руб., за девять месяцев – 1050 000 руб., за год – 1 520 000 руб.

В течение 2022 года Иванов платил страховые взносы за «себя»:

• за I квартал – 15 103 руб. (10 803 руб. за 2022 год и 4300 руб. за 2021 год);
• полугодие – 25 906 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб.);
• 9 месяцев – 36 709 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб.);
• год – 47 511 руб. (15 103 руб. + 10 803 руб. + 10 803 руб. + 10 802 руб.).

В декларации по УСН Иванов заполняет титульный лист, раздел 1.1 и раздел 2.1.1.

На титульном листе – сведения об ИП, корректировках декларации, налоговом периоде и инспекции, куда представляется отчет.

В разделе 2.1.1 по строке 102 – код «2», так как не выплачивал вознаграждения физлицам. Полученные доходы отражаются по строкам 110–113 раздела 2.1.1, начисленные авансовые платежи и налог – по строкам 130–133 этого раздела.

Начисленный авансовый платеж за I квартал – 18 000 руб. (300 000 руб. × 6%), за полугодие – 39 000 руб. (650 000 руб. × 6%), за 9 месяцев – 63 000 руб. (950 000 руб. × 6%). Исчисленный налог за год – 91 200 руб. (1 320 000 руб. × 6%).

По строкам 140, 141, 142 и 143 – налоговый вычет за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год – 15 103 руб., 25 906 руб., 36 709 руб. и 47 511 руб. соответственно.

В разделе 1.1 – код ОКТМО, авансовые платежи и налог к уплате.

Авансовый платеж за I квартал к уплате – 2897 руб. (18 000 руб. – 15 103 руб.), за полугодие – 10 197 руб. (39 000 руб. – 25 906 руб. – 2897 руб.), за 9 месяцев – 13 197 руб. (63 000руб. – 36 709 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб.). Налог к уплате за год – 17 398 руб. (91 200 руб. – 47 511 руб. – 2897 руб. – 10 197 руб. – 13 197 руб.).

ИП Иванов подписал заполненную декларацию и представил в налоговую инспекцию Москвы, в которой состоит на учете.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации

Первой страницей декларации является титульный лист, на котором необходимо указать следующие данные:

• ИНН.
• Номер корректировки (если это необходимо).
• Налоговый период.
• Отчетный год.
• Код налоговой.
• 120 в поле «По месту нахождения (учета) (код)».
• ФИО полностью.
• Код ОКВЭД.
• Контактный номер.
• Число страниц в декларации.
• Число страниц прилагаемых документов.
• Лицо, подтверждающее достоверность информации в декларации (1 – если подтверждает ИП, 2 – если подтверждает доверенное лицо).
• Название документа (если таковой имеется), подтверждающего права лица, представляющего декларацию.

Следует отметить, что после заполнения титульного листа необходимо перейти к заполнению разделов 2.1.1 и 2.1.2 (нужно заполнять, если ИП ведет деятельность, требующую уплаты торгового сбора), а уже затем к заполнению раздела 1.1, так как в нем указывается налог к уплате, рассчитанный в вышеназванных разделах.

Когда и как подавать декларацию по УСН?

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговым периодом является календарный год. ИП предоставляют отчетность в налоговую инспекцию за прошедший налоговый период в такие сроки:

• ИП — до 30 апреля;
• ООО — не позднее 31 марта.
• в случае закрытия ИП или ликвидации организации декларацию по УСН необходимо сдать в срок до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была прекращена деятельность.

Налоговая декларация ИП на УСН в 2022 году за 2021 год подается в ФНС по месту постановки на учет индивидуального предпринимателя (организации).

Декларацию по УСН в ФНС можно подавать тремя способами:

1. Обратившись лично или через представителя в налоговую инспекцию.
2. Отправив декларацию по почте.
3. В электронном виде через интернет посредством специализированных сервисов (или через сайт ФНС).

Декларация по УСН онлайн (новая форма)

См. приказ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2021 № 41552)

Декларация по УСН за 2021 год (по единому налогу) утверждена: Приказом ФНС России от 04.07.2021 N ММВ-7-3/352@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2021 N 34673)

Рекомендуем прочесть: Размер Пособия При Постановке На Учет До 12 Недель В 2021 Году

Правила заполнения декларации

В ходе заполнения декларации УСН важно придерживаться следующих правил:

• заполнять документ нужно на компьютере либо вручную (в этом случае обязательно использование исключительно чёрных чернил);
• страницы, не содержащие данных, не подаются;
• каждый из листов должен быть пронумерован;
• суммы, занесённые в отчёт, записываются в рублях, а копейки округляются в большую сторону и приравниваются к рублю;
• в незаполненных местах или нулевых показателях прописывается тире;
• декларация не сшивается, а закрепляется канцелярской скрепкой.

Декларация может заполняться в следующих видах:

1. Доходы. При такой системе заполняются секции«1.1», «2.1.1» и «2.1.2» (последняя секция заполняется только для торгового сбора).
2. Доходы за минусом расходов. Здесь данные вносятся в секции«1.2» и «2.2».

В обоих случаях титульный лист также подлежит заполнению.

Очень важно заполнять данные касательно авансовых платежей. Суммы должны записываться только готовящиеся к уплате. Каждый из листов должен содержать подпись плательщика, которая ставится в одно время с датой. При наличии печати у организации проставляется она только в титульном листе.

ПРОГРАММА и ИНСТРУКЦИЯ по заполнению декларации УСН за 2022 год

Декларация по УСН состоит из пяти разделов и титульного листа. Для разных объектов налогообложения УСН предназначены разные разделы: для УСН с объектом «доходы» разделы 1.1 и 2.1, для УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» разделы 1.2 и 2.2. Раздел 3 и титульный лист общие для обоих видов УСН. Раздел 3 представляется только теми налогоплательщиками, которые получали средства целевого финансирования, не облагаемые налогом по УСН. Т.е. обычно у коммерческих организаций и ИП этого раздела в составе декларации нет, поэтому в статье он не рассматривается. ✅ В декларации указываются только начисленные суммы налога, уплаченные суммы не указываются, данные по уплатам и так есть у налоговой инспекции.

Кто сдает нулевую декларацию по УСН

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

Еще одна ситуация, при которой сдают нулевку, – совмещение налоговых режимов. До отмены ЕНВД его часто совмещали с упрощенной системой. Сейчас вариант совмещения всего один – ПСН и УСН.

Зачем совмещать патент с упрощенкой? Дело в том, что ПСН применяется по отношению только к некоторым видам деятельности. Но если ИП указал при регистрации несколько разных кодов ОКВЭД, и только по одному из них получил патент, ИФНС ждет от него отчет по другим видам деятельности. Даже когда он ими не занимается и не получает доходов.

Причем, если предприниматель перешел на УСН, то это будет одна нулевая декларация в год. В противном случае, придется отчитываться в рамках общей системы, а это уже сложнее.

За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.

Итак, если ИП подал однажды заявление на упрощенку, то должен отчитываться по этому режиму, пока не откажется от него. И отсутствие деятельности не является причиной не подавать декларацию. Просто в этом случае она будет нулевой.

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчетной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчетный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

• в строке 110 будет отражен доход за первый квартал,
• в строке 111 — за полугодие,
• в строке 112 — за 9 месяцев,
• в строке 113 — за весь 2021 год.

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Основные правила заполнения налоговой декларации по УСН

Декларация по УСН подается по итогам года, ежеквартальные отчеты отсутствуют. Для контроля правильности заполнения можно использовать контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу, который платится в связи с применением УСН.

1. Заполнение предпочтительнее начать со второго раздела.
2. Суммы округляются до целого рубля в соответствии с правилами округления.
3. Для УСН с разными налоговыми ставками (6% и 15%) существуют разные разделы. 4. Авансовые платежи указываются на основании сумм, которые необходимо было заплатить, а не на основании реально уплаченных или неуплаченных платежей. Для страховых взносов, напротив, указываются суммы, которые были уплачены на самом деле без указания штрафов и пени.
4. Раздел 3 заполняется в исключительных случаях.
5. Начало записи любых показателей начинаются с самой левой (первой) ячейки, пустые ячейки справа отмечаются прочерками.
6. Страницы декларации нумеруются.
7. При нулевых суммах или отсутствии данных ставятся прочерки.
8. Пустые страницы не печатаются, необходимы только те страницы, которые обязательны для заполнения при выбранном объекте налогообложения на УСН.
9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются между собой, порча листов запрещена.
10. Подпись и дата в разделе 1.1 или 1.2 должны быть идентичны тем, что были указаны на титульном листе.
11. В случае отсутствия печати у организации она не ставится, при наличии печати оттиск ставится на титульном листе в месте подписи.

Похожие записи:

• Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли
• Правила заполнения трудовых книжек при приеме на работу
• Новый свод правил планировки и застройки территорий садоводческих товариществ